Rủi ro cao khi hoàn thuế GTGT

Công văn số 429/TCT-TTKT của Tổng cục Thuế ngày 22/02/2021 v/v hoàn thuế GTGT với rủi ro cao

Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương
Thời gian vừa qua, Tổng cục Thuế nhận được báo cáo của một số Cục Thuế về việc hoàn thuế sở hữu rủi ro cao. Tại một số nhà hàng sở hữu hàng hóa du nhập (linh kiện điện tử, máy tính) với cái mã và đặc tính kỹ thuật giống nhau.

Cụ thể:

Khi nhập khẩu thì những nhà hàng khai báo giá trị rất thấp. Khi xuất khẩu thì một số doanh nghiệp khác lại khai báo giá trị cực kỳ cao. Chênh lệch khoảng hơn 50 lần. Các lô hàng xuất khẩu của doanh nghiệp thường với giá trị vô cùng cao. Mỗi lô hàng xuất khẩu với trọng lượng chỉ vài kilogam đến vài chục kilogam. Nhưng trị giá khai báo lên tới vài tỷ đồng hoặc vài chục tỷ đồng. 
Việc này đã dẫn đến tiềm tàng nguy cơ rủi ro về việc tìm bán hóa đơn, kê khống giá trị hóa đơn trong nội địa. Việc này nhằm nâng khống giá trị hàng hóa xuất khẩu nhằm cướp đoạt tiền hoàn thuế GTGT.
Cơ quan Hải quan qua chống chọi với những hành vi chiếm đoạt tiền hoàn thuế GTGT, buôn lậu, di chuyển trái phép hàng hóa qua biên thuỳ của 1 số doanh nghiệp tại địa bàn khu vực phía Nam. Đã xác định một số doanh nghiệp sở hữu hành vi chiếm đoạt tiền hoàn thuế GTGT. Phần lớn những siêu thị tương tác tới vụ án là nhà hàng ko sở hữu thật. Một số nhà hàng do đối tượng thuê hoặc mua lại… để thực hiện hành vi phạm tội.

Mọi chi tiết xin liên hệ: https://kiemtoancalico.com/

Đến nay cơ quan Hải quan và C03- Bộ Công an đã họp và thống nhất sở hữu Viện Kiểm sát dân chúng tối cao khởi tố vụ án về những tội:

  • Tội buôn lậu (Điều 188);
  • Tội di chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới (Điều 189);
  • Tội khiến fake con dấu, tài liệu của cơ quan, tổ chức; tội tiêu dùng con dấu, tài liệu nhái của cơ quan, công ty (Điều 341).

Qua các vụ việc vi phạm nêu trên. Tổng cục Thuế tổng hợp một số hành vi vi phạm chiếm đoạt tiền hoàn thuế tiêu biểu như:

Một số nhà hàng sở hữu hàng hóa nhập khẩu (linh kiện điện tử, máy tính).
Có mẫu mã và đặc tính công nghệ giống nhau. Nhưng lúc du nhập thì 1 số doanh nghiệp khai báo giá trị rất thấp. Khi xuất khẩu thì một số nhà hàng khác lại khai báo giá trị cực kỳ cao. Chênh lệch khoảng hơn 50 lần. Hay các lô hàng xuất khẩu của siêu thị sở hữu giá trị rất cao. Mỗi lô hàng xuất khẩu có trọng lượng chỉ vài kilogam đến vài chục kilogam. Nhưng trị giá khai báo lên đến vài tỷ đồng hay vài chục tỷ đồng. Việc này tiềm ẩn nguy cơ rủi ro về việc mua bán hóa đơn trong nội địa. Nhằm nâng khống giá trị hàng hóa xuất khẩu nhằm chuyển tiền bất hợp pháp, cướp đoạt tiền hoàn thuế GTGT.

Các doanh nghiệp bán hàng cho các siêu thị xuất khẩu hàng linh kiện điện tử đều không có tại địa chỉ đăng ký kinh doanh. Thường xuyên đổi thay thông báo về:

  • Địa chỉ trụ sở chính.
  • Chủ doanh nghiệp.
  • Người đại diện pháp luật.
  • Thông tin về nơi đăng ký quản lý thuế…

Chuyển tiền qua lại giữa các đối tượng sở hữu quan hệ có nhau (như người trong gia đình…) trong việc mua/bán hàng hóa, chiếc tiền chuyển đến, chuyển đi.

Cụ thể những siêu thị xuất khẩu chuyển khoản tiền tậu hàng hoá, dịch vụ cho F1. Hoặc chuyển khoản trực tiếp cho F1 (tuỳ theo điều kiện hợp đồng). Sau đó, lại tiếp tục chuyển khoản cho những Công ty F2. Các cá nhân ở các Cty F2 lại tiếp tục rút tiền mặt. Hoặc chuyển khoản cho các cá nhân ko buộc phải là doanh nghiệp tìm hàng của F2. Mục đích để nộp tiền vào account của Công ty F2 hoặc F1.

Cụ thể các công ty xuất khẩu chuyển khoản tiền tìm hàng hoá, dịch vụ cho F1. Hoặc chuyển khoản trực tiếp cho F1 (tuỳ theo điều kiện hợp đồng). Sau đó, lại tiếp tục chuyển khoản cho các Công ty F2. Các cá nhân ở những Cty F2 lại tiếp tục rút tiền mặt. Hoặc chuyển khoản cho những cá nhân ko bắt buộc là nhà hàng sắm hàng của F2. Mục đích để nộp tiền vào trương mục của Công ty F2 hoặc F1.

Hồ sơ xuất khẩu hàng hóa ko trùng khớp, không theo đúng quy định.

Như hợp đồng, hóa đơn, sổ kế toán, chứng từ tính sổ ko khớp đúng có thực chất kinh tế. Không theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế, Luật Thuế GTGT và những văn bản quy phạm pháp luật về chỉ dẫn quản lý tiêu dùng hóa đơn.

Các công ty xuất khẩu linh kiện điện tử bản chất ko thực hành giao tế sở hữu phía nước ngoài. Chỉ nhận được phí tổn huê hồng đối với dịch vụ xuất khẩu.

Doanh nghiệp tậu hàng (bên nhập khẩu) ko tồn tại. Hoặc là siêu thị phạm pháp tại cơ quan nước sở tại.

Để kịp thời ngăn chặn các hành vi vi phạm nêu trên. Tổng cục Thuế đề nghị Cục Thuế các tỉnh, đô thị nghiêm trang thực hiện các công tác sau:

1. Rà soát những nhà hàng buôn bán hàng hóa với rủi ro cao. Như linh kiện điện tử, gỗ và các sản phẩm từ gỗ, hàng nông lâm thủy hải sản….

Nhằm thực hiện thanh tra, đánh giá theo nội dung chỉ dẫn tại những Công văn chỉ dẫn của Tổng cục thuế số 2928/TCT-TTKT về thanh tra, đánh giá hoàn thuế GTGT. Công văn số 4569/TCT-TTKT ngày về hoàn thuế GTGT mang rủi ro cao. Căn cứ hồ sơ thực tiễn và đối chiếu mang quy định của pháp luật để xử lý về hoàn thuế GTGT theo quy định. 

2. Khi thanh tra, đánh giá về hoàn thuế GTGT.

Cần thực hiện đối chiếu hồ sơ thực tế, bản chất các giao dịch. Sau ấy so sánh có những quy định của luật pháp về thuế. Nhằm kịp thời phát hiện hành vi vi phạm (nếu có) để xử lý theo quy định. Việc thực hành thanh tra, kiểm tra hoàn thuế GTGT cần được thực hiện theo đúng trình tự, thủ tục quy định của luật pháp về thanh tra, kiểm tra. Kết thúc thanh tra, kiểm tra sau hoàn. Đề nghị Cục Thuế các tỉnh, thị thành giao hội đôn đốc thu hồi hoàn tiền thuế GTGT. Bên cạnh đó, xử lý vi phạm về thuế theo quy định.

3. Trường hợp qua thanh tra, đánh giá xác định doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế.

Thực hiện thu thập, củng cố gần như hồ sơ pháp lý để chuyển thông tin và các dấu hiệu vi bất hợp pháp luật (nếu có) đến cơ quan Công an. Theo quy định tại Thông tư liên tịch số 01/2017/TTLT-BCA-BQP-BTC-BNN&PTNT-VKSNDTC. Thông tư quy định việc phối hợp giữa các cơ quan có thẩm quyền trong việc thực hành một số quy định của Bộ luật Tố tụng hình sự năm 2015. Về tiếp nhận, giải quyết tố giác, tin báo về tội phạm, kiến nghị khởi tố.

Trường hợp vụ việc phức tạp phải chủ động báo cáo UBND tỉnh, thành phố. Để phối hợp sở hữu những cơ quan mang liên quan trong cộng tỉnh, thành phố kịp thời kiểm tra, xác minh làm cho rõ hành vi vi phạm.

4. Chủ động rà soát các nếu rưa rứa có những mặt hàng có rủi cao về hoàn thuế GTGT.

Đồng thời công khai thông tin về những công ty vi phạm pháp luật về thuế. Hay các siêu thị mang hành vi tìm bán hóa đơn bất hợp pháp tới người nộp thuế. Để kịp thời ngăn chặn và xử lý các trường hợp tương tự, hạn chế thất thu NSNN.

5. Tiếp tục kết hợp có cơ quan Hải quan để kịp thời đàm đạo và cung cấp thông tin.

Theo Quyết định số 2413/QĐ-BTC ngày 23/11/2017. Về việc ban hành Quy chế trao đổi thông tin giữa cơ quan Hải quan và cơ quan Thuế.

Quá trình thực hành nếu với khó khăn, vướng mắc. Đề nghị những Cục Thuế báo cáo kịp thời về Tổng cục Thuế để xin quan điểm chỉ đạo. 

Báo cáo bằng văn bản gửi về Tổng cục Thuế (email: datuan01@gdt.gov.vn Số điện thoại liên lạc: 0967575388).

Tổng cục Thuế thông tin để các Cục Thuế được biết và thực hiện./.

Các bài viết liên quan:



Tìm bài viết bằng các từ khóa: 

  • hoàn thuế gtgt như thế nào
  • tại sao phải hoàn thuế gtgt
  • thời gian hoàn thuế gtgt
  • hoàn thuế gtgt là gì
  • hồ sơ hoàn thuế gtgt bao gồm những gì
  • cách tính hoàn thuế gtgt hàng xuất khẩu
  • cách hạch toán hoàn thuế gtgt hàng nhập khẩu
  • hoàn thuế gtgt như thế nào
  • hoàn thuế gtgt nộp thừa
  • công văn hoàn thuế gtgt mới nhất
  • tại sao phải hoàn thuế gtgt
  • thông tư 130 hoàn thuế gtgt mới nhất
  • hoàn thuế gtgt theo thông tư 219
  • hồ sơ hoàn thuế gtgt cho dự án đầu tư
  • hoàn thuế gtgt đối với doanh nghiệp giải thể
  • hoàn thuế gtgt tài sản cố định
  • hoàn thuế gtgt âm 12 tháng liên tục

    Previous
    Next Post »