Một số doanh nghiệp có hàng hóa nhập khẩu có rủi ro cao khi hoàn thuế GTGT

 

Công văn 429/TCT-TTKT ngày 22/02/2021 về hoàn thuế giá trị gia tăng có rủi ro cao

Kính gửi: Cục Thuế những tỉnh, tỉnh thành trực thuộc Trung ương

Thời gian vừa qua, Tổng cục Thuế nhận được báo cáo của 1 số Cục Thuế. Về việc hoàn thuế có rủi ro cao tại 1 số nhà hàng sở hữu hàng hóa nhập khẩu (linh kiện điện tử, máy tính) với loại mã và đặc tính công nghệ giống nhau.

Mọi chi tiết xin liên hệ: https://kiemtoancalico.com/

Khi nhập khẩu thì những công ty khai báo giá trị cực kỳ thấp. Nhưng khi xuất khẩu thì 1 số doanh nghiệp khác lại khai báo giá trị siêu cao và chênh lệch khoảng hơn 50 lần. Các lô hàng xuất khẩu của siêu thị thường sở hữu giá trị cực kỳ cao. Mỗi lô hàng xuất khẩu có trọng lượng chỉ vài kilogam đến vài chục kilogam. Nhưng trị giá khai báo lên tới vài tỷ đồng hoặc vài chục tỷ đồng. Việc này đã dẫn tới tiềm tàng nguy cơ rủi ro về việc sắm bán hóa đơn, kê khống giá trị hóa đơn trong nội địa để nâng khống giá trị hàng hóa xuất khẩu nhằm chiếm đoạt tiền hoàn thuế giá trị gia nâng cao (GTGT).

Cơ quan Hải quan qua đương đầu mang các hành vi chiếm đoạt tiền hoàn thuế GTGT, buôn lậu, di chuyển trái phép hàng hóa qua biên thuỳ của 1 số công ty tại địa bàn khu vực phía Nam. Đã xác định 1 số nhà hàng mang hành vi cướp đoạt tiền hoàn thuế GTG. Phần lớn các công ty tương tác tới vụ án là nhà hàng ko sở hữu thật, 1 số siêu thị do đối tượng thuê hoặc mua lại… để thực hành hành vi phạm tội.

Đến nay cơ quan Hải quan và C03- Bộ Công an đã họp và thống nhất sở hữu Viện Kiểm sát dân chúng tối cao. Khởi tố vụ án về những tội: Tội buôn lậu (Điều 188); tội vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên cương (Điều 189). Tội khiến fake con dấu, tài liệu của cơ quan, tổ chức; tội dùng con dấu, tài liệu fake của cơ quan, đơn vị (Điều 341).

Mot-so-doanh-nghiep-co-hang-hoa-nhap-khau-co-rui-ro-cao-khi-hoan-thue-GTGT


Qua các vụ việc vi phạm nêu trên, Tổng cục Thuế tổng hợp 1 số hành vi vi phạm chiếm đoạt tiền hoàn thuế điển hình như:

– Một số công ty mang hàng hóa nhập khẩu (linh kiện điện tử, máy tính) mang loại mã và đặc tính kỹ thuật giống nhau. Nhưng lúc nhập cảng thì 1 số doanh nghiệp khai báo giá trị siêu thấp. Khi xuất khẩu thì một số nhà hàng khác lại khai báo giá trị cực kỳ cao, chênh lệch khoảng hơn 50 lần. Hay những lô hàng xuất khẩu của nhà hàng sở hữu giá trị siêu cao, mỗi lô hàng xuất khẩu mang trọng lượng chỉ vài kilogam tới vài chục kilogam. Nhưng trị giá khai báo lên đến vài tỷ đồng hay vài chục tỷ đồng. Việc này tiềm tàng nguy cơ rủi ro về việc tìm bán hóa đơn trong nội địa để nâng khống giá trị hàng hóa xuất khẩu. Nhằm chuyển tiền bất hợp pháp, chiếm đoạt tiền hoàn thuế GTGT.

– Các doanh nghiệp bán hàng cho những nhà hàng xuất khẩu hàng linh kiện điện tử đều không sở hữu tại địa chỉ đăng ký kinh doanh, thường xuyên thay đổi thông báo về địa chỉ trụ sở chính, chủ doanh nghiệp, người đại diện pháp luật, thông báo về nơi đăng ký quản lý thuế…

– Chuyển tiền tương hỗ giữa các đối tượng sở hữu quan hệ có nhau (như người trong gia đình…) trong việc mua/bán hàng hóa, chiếc tiền chuyển đến, chuyển đi. Cụ thể những doanh nghiệp xuất khẩu chuyển khoản tiền tậu hàng hoá, dịch vụ cho F1. Hoặc chuyển khoản trực tiếp cho F1 (tuỳ theo điều kiện hợp đồng). Sau đó, lại tiếp tục chuyển khoản cho các Công ty F2; các cá nhân ở các Cty F2 lại tiếp tục rút tiền mặt. Hoặc chuyển khoản cho các cá nhân không nên là công ty mua hàng của F2 để nộp tiền vào tài khoản của Công ty F2 hoặc F1.

– Hồ sơ xuất khẩu hàng hóa như hợp đồng, hóa đơn, sổ kế toán, chứng từ thanh toán không khớp đúng với bản tính kinh tế theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế, Luật Thuế GTGT. Và các văn bản quy phi pháp luật về chỉ dẫn quản lý sử dụng hóa đơn.

– Các doanh nghiệp xuất khẩu linh kiện điện tử bản tính không thực hiện giao tiếp sở hữu phía nước ngoài. Mà chỉ nhận được phí tổn hoa hồng đối mang dịch vụ xuất khẩu.

– Doanh nghiệp mua hàng (bên nhập khẩu) không tồn tại. Hoặc là siêu thị phi pháp tại cơ quan nước sở tại.

Để kịp thời ngăn chặn những hành vi vi phạm nêu trên. Tổng cục Thuế đề nghị Cục Thuế các tỉnh, tỉnh thành nghiêm trang thực hiện các công việc sau:

1. Rà soát các siêu thị buôn bán hàng hóa mang rủi ro cao (linh kiện điện tử, gỗ và những sản phẩm từ gỗ, hàng nông lâm thủy hải sản…).

Để thực hiện thanh tra, kiểm tra theo nội dung chỉ dẫn tại những Công văn chỉ dẫn của Tổng cục thuế số 2928/TCT-TTKT ngày 22/7/2020. Về thanh tra, đánh giá hoàn thuế GTGT và số 4569/TCT-TTKT ngày 27/10/2020. Về hoàn thuế GTGT mang rủi ro cao. Căn cứ hồ sơ thực tiễn và đối chiếu có quy định của luật pháp để xử lý về hoàn thuế GTGT theo quy định.

2. Khi thanh tra, đánh giá về hoàn thuế GTGT nên thực hiện đối chiếu hồ sơ thực tế, bản tính những giao dịch. Và so sánh có các quy định của pháp luật về thuế. Để kịp thời phát hiện hành vi vi phạm (nếu có) để xử lý theo quy định.

Việc thực hiện thanh tra, kiểm tra hoàn thuế GTGT buộc phải được thực hành theo đúng trình tự, thủ tục quy định của pháp luật. Về thanh tra, kiểm tra. Kết thúc thanh tra, kiểm tra sau hoàn. Đề nghị Cục Thuế các tỉnh, thành thị tụ tập đôn đốc thu hồi hoàn tiền thuế GTGT và xử lý vi phạm về thuế theo quy định.

3. Trường hợp qua thanh tra, đánh giá xác định siêu thị có dấu hiệu vi phi pháp luật về thuế.

Thì thực hiện thu thập, củng cố đầy đủ hồ sơ pháp lý để chuyển thông tin và những dấu hiệu vi bất hợp pháp luật (nếu có) đến cơ quan Công an. Theo quy định tại Thông tư liên tịch số 01/2017/TTLT-BCA-BQP-BTC-BNN&PTNT-VKSNDTC ngày 29/12/2017. Quy định việc kết hợp giữa các cơ quan sở hữu thẩm quyền trong việc thực hành 1 số quy định của Bộ luật Tố tụng hình sự năm 2015. Về tiếp nhận, giải quyết tố giác, tin báo về tội phạm, kiến nghị khởi tố. Trường hợp vụ việc phức tạp buộc phải chủ động báo cáo UBND tỉnh, thành phố. Để kết hợp với những cơ quan sở hữu tác động trong cùng tỉnh, thành phố để kịp thời kiểm tra, xác minh khiến rõ hành vi vi phạm.

4. Chủ động rà soát những nếu na ná đối có những mặt hàng sở hữu rủi cao về hoàn thuế GTGT.

Đồng thời công khai thông báo về các công ty vi bất hợp pháp luật về thuế; các doanh nghiệp mang hành vi sắm bán hóa đơn phạm pháp đến người nộp thuế để kịp thời ngăn chặn và xử lý những ví như tương tự, hạn chế thất thu NSNN.

5. Tiếp tục kết hợp sở hữu cơ quan Hải quan. Để kịp thời bàn luận và phân phối thông tin theo Quyết định số 2413/QĐ-BTC ngày 23/11/2017. Về việc ban hành Quy chế trao đổi thông tin giữa cơ quan Hải quan và cơ quan Thuế.

Quá trình thực hiện giả dụ có khó khăn, vướng mắc. Đề nghị những Cục Thuế báo cáo kịp thời về Tổng cục Thuế (Vụ Thanh tra- Kiểm tra thuế). Để xin ý kiến chỉ đạo. Báo cáo bằng văn bản gửi về Tổng cục Thuế (email: datuan01@gdt.gov.vn, số điện thoại liên lạc: 0967575388).

Tổng cục Thuế thông báo để các Cục Thuế được biết và thực hiện./.

Chúc các bạn thành công!

Bài viết liên quan:




Tìm bài viết bằng các từ khóa: 


  • hoàn thuế gtgt như thế nào
  • tại sao phải hoàn thuế gtgt
  • thời gian hoàn thuế gtgt
  • hoàn thuế gtgt là gì
  • hồ sơ hoàn thuế gtgt bao gồm những gì
  • cách tính hoàn thuế gtgt hàng xuất khẩu
  • cách hạch toán hoàn thuế gtgt hàng nhập khẩu
  • hoàn thuế gtgt như thế nào
  • hoàn thuế gtgt nộp thừa
  • công văn hoàn thuế gtgt mới nhất
  • tại sao phải hoàn thuế gtgt
  • thông tư 130 hoàn thuế gtgt mới nhất
  • hoàn thuế gtgt theo thông tư 219
  • hồ sơ hoàn thuế gtgt cho dự án đầu tư
  • hoàn thuế gtgt đối với doanh nghiệp giải thể
hoàn thuế gtgt tài sản cố định
hoàn thuế gtgt âm 12 tháng liên tục

Previous
Next Post »