Rủi ro cao khi hoàn thuế giá trị gia tăng

Hoàn thuế GTGT có rủi ro cao trong công văn số 429/TCT-TTKT

Vừa qua, Tổng cục Thuế nhận được báo cáo về việc hoàn thuế rủi ro cao từ các Tổng cục Thuế. Ở một số công ty, hàng hóa nhập khẩu (linh kiện điện tử, máy tính) có kiểu dáng và tính chất đặc biệt. Các đặc tính kỹ thuật giống nhau.

Cụ thể:

Khi nhập khẩu, các công ty đưa ra giá trị rất thấp. Khi nói đến xuất khẩu, một số công ty khác cho giá trị rất cao. Chênh lệch hơn 50 lần. Hàng xuất khẩu của công ty thường rất có giá trị. Mỗi chuyến hàng xuất khẩu chỉ nặng từ vài ký đến vài chục ký. Tuy nhiên, việc kê khai giá trị lên đến vài tỷ đồng hoặc vài chục tỷ đồng đã làm mờ rủi ro mua bán tín phiếu và thổi phồng giá trị của tín phiếu quốc gia.Điều này nhằm mục đích làm tăng giá trị của hàng hóa xuất khẩu bằng các khoản hoàn thuế GTGT tương ứng.Rui-ro-cao-khi-hoan-thue-gia-tri-gia-tang


Cơ quan hải quan đang đấu tranh chống hoàn thuế GTGT, buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới vào Việt Nam. Một số công ty ở khu vực phía nam. Một số công ty đã được xác định với luật pháp. việc sử dụng các khoản hoàn thuế VAT. Hầu hết các công ty liên quan đến vụ án đều là những công ty không có thật. Doanh nghiệp nào đó do đối tượng thuê hoặc mua lại để thực hiện hành vi phạm tội.

Đến nay, Cục Hải quan và Cục C03 Bộ Công an đã họp với Ban Thanh tra tối cao và thống nhất truy xét vụ án về các tội danh:

  • Buôn lậu (Điều 188);
  • Vận chuyển trái phép hàng hoá, ngoại tệ qua biên giới (Điều 189);
  • Giả mạo con dấu và tài liệu của cơ quan, tổ chức; Tội sử dụng con dấu, tài liệu giả của cơ quan, tổ chức (Điều 341).

Do những lần vi phạm trước đây. Tổng cục Thuế tổng hợp một số hành vi vi phạm hoàn thuế điển hình như:

Một số công ty có mặt hàng nhập khẩu (linh kiện điện tử, máy tính).

Thiết kế và thông số kỹ thuật giống nhau. Nhưng khi nhập khẩu, một số công ty đưa ra giá trị rất thấp. Khi nói đến xuất khẩu, một số công ty khác báo cáo giá trị rất cao. Chênh lệch hơn 50 lần. Hay những lô hàng xuất khẩu của các công ty có giá trị rất cao.

Mỗi lô hàng xuất khẩu chỉ nặng từ vài kg đến vài chục kg. Nhưng giá trị đã nêu là vài tỷ đồng hoặc vài chục tỷ đồng.Điều này có nguy cơ tiềm ẩn đối với việc lập hóa đơn nội địa để thổi phồng giá trị hàng hóa xuất khẩu nhằm chuyển tiền bất hợp pháp cho các khoản hoàn thuế GTGT liên quan.

Không liên lạc được với các công ty bán cho các nhà xuất khẩu linh kiện điện tử tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký. Thông tin thay đổi thường xuyên vào:

  • Địa chỉ trụ sở chính.
  • Chủ doanh nghiệp.
  • Người đại diện hợp pháp.
  • Thông tin về Sổ đăng ký quản lý thuế ...

Chuyển khoản giữa các đối tượng liên quan (như người nhà ...) khi mua / bán hàng hóa, gửi và rút tiền mặt.

Cụ thể, công ty xuất khẩu chuyển tiền. Họ mua hàng hóa và dịch vụ cho Công thức 1. Hoặc họ chuyển thẳng sang F1 (theo điều khoản của hợp đồng). Sau đó, tiếp tục chuyển tiền cho các công ty F2. Các cá nhân trong các công ty F2 tiếp tục rút tiền mặt. Hoặc bằng cách gửi tiền cho những người không phải là người mua F2. Mục đích gửi tiền vào tài khoản công ty F2 hoặc F1

Cụ thể, các công ty xuất khẩu chuyển tiền mua hàng hóa, dịch vụ cho F1 hoặc chuyển thẳng cho F1 (tùy theo điều kiện của hợp đồng), sau đó họ chuyển tiền cho công ty F2.Những người trong công ty F2 tiếp tục rút tiền mặt hoặc chuyển tiền cho những người không phải là công ty F2. Mục đích là gửi tiền vào tài khoản của các công ty F2 hoặc F1.Rui-ro-cao-khi-hoan-thue-gia-tri-gia-tang

Chứng từ xuất hàng không khớp, không đúng quy định.

Như hợp đồng, hóa đơn, sổ sách kế toán, phiếu thu chi không tương ứng với bản chất kinh tế. Không phù hợp với quy định của Luật quản lý thuế, Luật thuế giá trị gia tăng và các văn bản quy phạm pháp luật về quản lý và sử dụng hóa đơn dịch vụ xuất khẩu.

Các công ty xuất khẩu linh kiện điện tử không kinh doanh với nước ngoài. Bạn chỉ nhận được hoa hồng cho các dịch vụ xuất khẩu.

Công ty mua (nhập khẩu) không tồn tại hoặc là một công ty bất hợp pháp trong cơ quan của nước sở tại.

Nhằm ngăn chặn kịp thời những hành vi vi phạm pháp luật nói trên. Tổng cục Thuế yêu cầu cơ quan thuế các tỉnh, thành phố nghiêm túc thực hiện các công việc sau:

1. Rà soát các công ty kinh doanh mặt hàng rủi ro cao, linh kiện điện tử, gỗ và sản phẩm gỗ, nông lâm sản. Hàng thủy sản ....

Để thực hiện thanh tra, kiểm tra theo nội dung nêu tại công văn hướng dẫn của Tổng cục Thuế số 2928 / TCTTTKT về việc kiểm tra, đề nghị hoàn thuế GTGT. Công văn hoàn thuế GTGT số 4569 / TCTTTKT là rủi ro cao Căn cứ vào hồ sơ thực tế và đối chiếu với các quy định của pháp luật để xử lý hoàn thuế GTGT theo đúng quy định.

2. Khi kiểm tra, xác minh việc hoàn thuế GTGT.

Bạn cần so sánh hồ sơ thực tế và bản chất của các giao dịch. Sau đó đối chiếu với các quy định của pháp luật thuế. Để xác định các vi phạm trong thời gian hoàn thuế GTGT tốt. (Nếu có) để được xử lý theo quy định. Việc thực hiện kiểm soát, kiểm soát hoàn thuế GTGT cần được thực hiện theo trình tự, thủ tục do Đạo luật kiểm soát và kiểm soát quy định. Khi kết thúc kiểm tra, hậu kiểm. Đề nghị cơ quan thuế các tỉnh, thành phố tập trung truy hoàn thuế GTGT bên cạnh việc xử lý vi phạm pháp luật về thuế.

3. Trường hợp qua kiểm tra, giám sát phát hiện công ty có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế.

Tập hợp, củng cố đầy đủ các văn bản quy phạm pháp luật để chuyển tải thông tin, dấu hiệu về hành vi vi phạm pháp luật (nếu có) đến các cơ quan bảo vệ pháp luật. Phù hợp với quy định tại Thông tư liên tịch số 01/2017 / TTLTBCABQPBTCBNN và PTNTVKSNDTC. Thông tư quy định việc phối hợp giữa các cơ quan có thẩm quyền trong việc thi hành một số quy định của Bộ luật tố tụng hình sự 2015. Tiếp nhận, xử lý đơn tố giác tội phạm, đề nghị truy cứu trách nhiệm hình sự.

Trường hợp phức tạp cần chủ động báo cáo Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố và phối hợp với các cơ quan có liên quan của tỉnh, thành phố để kịp thời xem xét, xem xét, điều tra làm rõ hành vi vi phạm.

4. Chủ động rà soát các trường hợp tương tự với các mặt hàng có nguy cơ hoàn thuế GTGT cao.

Đồng thời công bố thông tin về các công ty vi phạm pháp luật thuế. Hợp pháp đối với người nộp thuế. Để kịp thời ngăn chặn và xử lý những trường hợp tương tự, tránh thất thu ngân sách nhà nước.

5. Tiếp tục phối hợp với hải quan để trao đổi, cung cấp thông tin kịp thời.

Theo Nghị quyết số 2413 / QĐBTC ngày 23/11/2017. Ban hành quy chế trao đổi thông tin giữa cơ quan hải quan và cơ quan thuế.

Quá trình thực hiện trong trường hợp có khó khăn, vướng mắc. Nhận báo cáo từ cục thuế ngay lập tức.gov.vn sđt: 0967575388).

Mọi chi tiết xin liên hệ:

  • Hãng kiểm toán Calico
  • Địa chỉ: Tầng 29, Tòa Đông, Lotte Center Hà Nội
  • Số 54 Liễu Giai, Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, TP. Hà Nội
  • VPGD: Phòng 2302, Tháp B, Toà nhà The Light, đường Tố Hữu, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội.
  • Hotline: 0906.246.800
  • Email: calico.vn@gmail.com
  • Website: kiemtoancalico.com | www.calico.vn

Tìm bài viết bằng các từ khóa: 

  • hoàn thuế gtgt như thế nào
  • tại sao phải hoàn thuế gtgt
  • thời gian hoàn thuế gtgt
  • hoàn thuế gtgt là gì
  • hồ sơ hoàn thuế gtgt bao gồm những gì
  • cách tính hoàn thuế gtgt hàng xuất khẩu
  • cách hạch toán hoàn thuế gtgt hàng nhập khẩu
  • hoàn thuế gtgt như thế nào
  • hoàn thuế gtgt nộp thừa
  • công văn hoàn thuế gtgt mới nhất
  • tại sao phải hoàn thuế gtgt
  • thông tư 130 hoàn thuế gtgt mới nhất
  • hoàn thuế gtgt theo thông tư 219
  • hồ sơ hoàn thuế gtgt cho dự án đầu tư
  • hoàn thuế gtgt đối với doanh nghiệp giải thể
  • hoàn thuế gtgt tài sản cố định
  • hoàn thuế gtgt âm 12 tháng liên tục

Previous
Next Post »